Lucro Presumido 2026 — alíquotas e quando vale a pena
No Lucro Presumido, o IRPJ e a CSLL incidem sobre uma base presumida do faturamento — 8% para comércio/indústria e 32% para serviços — com IRPJ de 15% (+10% sobre a base que passar de R$ 240 mil/ano), CSLL de 9%, PIS de 0,65% e COFINS de 3% sobre a receita.
| Tributo | Comércio / Indústria | Serviços |
|---|---|---|
| Base de presunção (IRPJ) | 8% | 32% |
| Base de presunção (CSLL) | 12% | 32% |
| IRPJ sobre a base | 15% + adicional de 10% acima de R$ 240 mil/ano | |
| CSLL sobre a base | 9% | |
| PIS (cumulativo) | 0,65% | |
| COFINS (cumulativo) | 3% | |
Vantagens e desvantagens
- ✅ Apuração simples; previsibilidade da carga tributária
- ✅ Vantajoso para margens reais acima da presunção
- ❌ Paga imposto mesmo com prejuízo
- ❌ Sem créditos de PIS/COFINS
- ❌ ISS/ICMS por fora, conforme atividade
Perguntas frequentes
- Como funciona o Lucro Presumido?
- A Receita presume o lucro como um percentual do faturamento (8% comércio/indústria, 32% serviços) e cobra IRPJ e CSLL sobre essa base, mais PIS (0,65%) e COFINS (3%) sobre a receita.
- Quem pode optar pelo Lucro Presumido?
- Empresas com receita bruta anual de até R$ 78 milhões que não sejam obrigadas ao Lucro Real (bancos, por exemplo).
- Quando o Presumido vale mais a pena que o Simples?
- Em geral, serviços com folha de pagamento baixa e margens altas — a alíquota efetiva do Presumido pode ficar abaixo da do Anexo V. Compare com seus números no simulador.