Lucro Real 2026 — alíquotas e quando compensa
No Lucro Real, IRPJ (15% + 10% sobre o lucro acima de R$ 240 mil/ano) e CSLL (9%) incidem sobre o lucro efetivo da empresa — sem lucro, não há IRPJ/CSLL. PIS (1,65%) e COFINS (7,6%) são não-cumulativos e geram créditos.
| Tributo | Base | Alíquota |
|---|---|---|
| IRPJ | Lucro ajustado | 15% + 10% acima de R$ 240 mil/ano |
| CSLL | Lucro ajustado | 9% |
| PIS | Receita (não-cumulativo) | 1,65% |
| COFINS | Receita (não-cumulativo) | 7,6% |
Vantagens e desvantagens
- ✅ Sem lucro, sem IRPJ/CSLL; prejuízo compensável (até 30%/período)
- ✅ Créditos de PIS/COFINS na cadeia
- ❌ Obrigações acessórias mais pesadas (ECD/ECF, escrituração completa)
- ❌ PIS/COFINS nominais mais altos — dependem dos créditos para compensar
Perguntas frequentes
- Como funciona o Lucro Real?
- IRPJ (15% + adicional de 10% acima de R$ 240 mil/ano) e CSLL (9%) incidem sobre o lucro contábil ajustado — receitas menos despesas dedutíveis. PIS (1,65%) e COFINS (7,6%) são não-cumulativos, com direito a créditos.
- Quando o Lucro Real compensa?
- Margens apertadas ou prejuízo (não há IRPJ/CSLL sem lucro), despesas dedutíveis altas e cadeias com muitos créditos de PIS/COFINS. Empresas com receita acima de R$ 78 milhões são obrigadas.
- O prejuízo fiscal pode ser compensado?
- Sim — prejuízos fiscais podem compensar até 30% do lucro real de períodos seguintes.